法人股东和自然人股东的区别 新成立公司两种身份如何选择? 新成立的公司经常面临选择,自然人股东还是法人股东?这两种身份的关键区别是什么？今天就让我们来看看：
法人股东和自然人股东的区别：
1.对税收的影响
自然人股东(国内自然人)的股息必须按股息所得缴纳20%的个人所得税。法人企业作为股东取得股息的,按规定免征企业所得税。由于子公司的税后利润分配,已缴纳企业所得税。因此,在开设新公司时,要考虑公司未来是否需要分红,是否愿意接受20%的个人所得税负担。
除分红外,股权转让双方缴纳的税款也不同。如果是自然人,未来股权转让将按财产转让所得缴纳20%的个人所得税,收购方必须代收代缴;如果企业是股东,未来股权转让需要缴纳25%的企业所得税,但对方不需要代收代缴,公司股东自行缴纳。
不仅如此,如果企业股东可能有两个节税空间:一是如果公司股东亏损,股权转让收入可以弥补亏损,自然最终减税;二是如果公司股东设置在税收优惠区,股权转让收入可以享受地方政府的税收优惠或退税,也有一定的节税空间。
2.未来集团化安排的影响
如果未来企业有集团安排,最好设立控股企业,直接投资新公司作为股东。如果没有集团安排,自然人和法人股东可以从商业的角度来看。
这里需要注意的是,对于未来可能溢价的企业来说,任何多余的股权调整都可能带来税收负担,但如果企业本身利润微薄或持续亏损,股东的调整就不会担心涉税,相对容易操作。
3.关联程度的安排
关于关联关系,税法有特别明确的规定,详细的《特殊税收调整实施办法》,这里不再重复。
关联关系本身会对经营产生影响,银行本身会对经营产生影响.税务机关还将密切关注相关企业,避免因相关企业而造成的监管风险。因此,如何安排相关关系是一个大问题。我想说的是,当公司开设一家新公司时,它必须考虑如何安排企业与原企业之间的关系,是需要关联还是不想关联,这一选择非常重要,也会影响自然人股东和法人股东。
当然,如果公司法人是股东,两者必然相关。如果自然人股东也是相关关系,但可以通过其他模式进行调整和避免,如实践中经常出现的大量委托持股问题,其中许多是为了避免相关关系。
综上所述,自然人股东和法人股东的选择会受到三个因素的影响,一是税收,二是集团化安排,二是相关关系安排。公司来选择时一定要考虑到位,避免未来的风险。
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